Journal de classe de l’unité de formation « Bases de
comptabilité »
pour « techniciens en comptabilité » (1re
année)
(Version
partielle, expérimentale et provisoire)
Dernière mise à jour : 15/12/2009
Contact :
courriels et dépôts de travaux et
exercices via le portail pédagogique de l’ICC (AUCUNE
réponse les jours de fermeture de l’ICC)
Horaire : Le lundi, de 17:40 à 21:30, local G108 du 13/09 au 24/01
Examen : lundi 24/01, de 17:40 à 20:30
Dossier pédagogique (document reprenant les directives de l’unité de formation, notamment la liste des compétences à acquérir et le plan du cours)
Système
d’évaluation :
·
Interrogations
et exercices réguliers (50 % de la note finale)
·
Des
travaux seront également proposés
·
Toutes les
épreuves se passent à
livre ouvert. Pas de GSM ou autre
outil électronique
·
Lors
de l’examen final, aucune communication
n’est autorisée entre vous ou le monde extérieur, sous quelque forme que ce
soit, sous peine d’annulation sans appel de l’épreuve
·
BRUNEEL (Jean-Marie), Connaissances de gestion, Labor,
Bruxelles, 2005, 442 p.
·
Plan comptable
·
Formulaire de déclaration
TVA
·
Listing clients
assujettis
Matières vues
·
Administration
(voir ci-dessus)
Cours du 13/09 (suite) : Partie 1 – Comptabilité simplifiée
·
Chapitre 1 –
Étude théorique
Ø
Définition de la
petite entreprise : notion
de commerçant, de société en commandite simple, de société en nom collectif, de
chiffre d’affaires.
Ø Les 7 obligations de la loi comptable
¨ Comptabilité appropriée aux activités
commerciales
¨ Trois journaux de base : entrées, sorties, trésorerie
¨ Pièces justificatives référencées
¨ Inventaire annuel
¨ Formalisme strict des journaux
¨ Continuité matérielle des journaux
¨ Garder la comptabilité pendant 10 ans
·
Chapitre 1 –
Étude théorique (suite)
Ø Le code de la TVA
¨ Déclaration TVA : qui, quoi, quand ?
¨ Listing intracommunautaire trimestriel
¨ Listing annuel des clients assujettis
Ø Code des impôts
sur le revenu
¨ IPP & ISOC (avec taux moyens)
¨ Base imposable = résultat (produits moins
charges)
¨ Frais professionnels et taux de
déductibilité
Cours du 20/09 : Partie 1 – Comptabilité simplifiée
·
Chapitre 2 –
Applications pratiques
Ø Petites entreprises et
comptabilité simplifiée : règle du CA < 500 000 €, sauf les
stations-services (620 000), les SA, les SPRL et les SC
Ø Livres et autres documents de la
comptabilité simplifiée : dont les notes de crédit et de débit, plus le rappel
concernant les amortissements
Ø Les 10 règles de calcul du
bénéfice : les 8 premières ont été vues, avec générateur d’exercices
Cours du 04/10 : Partie 1 – Comptabilité simplifiée
·
Chapitre 2 –
Applications pratiques (suite)
Ø Les 10 règles de calcul du
bénéfice (suite) : règles 9 & 10, avec générateur d’exercices
Ø
Exercices
d’entraînement : de
1 à 5, avec notion
d’amortissement
(rappel), formule pour
passer du montant TVA comprise au montant hors TVA (diviser le montant TVA comprise par
le taux de TVA augmenté de 1), et n’oubliez pas le générateur d’exercices…
Contrôle de compétences n° 1 (compte
pour 50 % dans la note finale) à réaliser durant cette semaine, concernant les matières vues jusqu’à présent.
Attention : le score n’apparaît qu’à la fin, seulement si vous avez
répondu à TOUTES les questions.
Correction la semaine prochaine è préparez vos remarques et questions
Cours du 11/10 : Partie 1 – Comptabilité simplifiée (suite)
·
Chapitre 2 –
Applications pratiques (suite)
Ø
Exercices
d’entraînement (suite) : de 6 à 14
Cours du 18/10 : Partie 1 – Comptabilité simplifiée (suite)
·
Chapitre 2 – Applications
pratiques (suite)
Ø Exercice récapitulatif
n° 1 : corrigé
Ø Exercice récapitulatif n° 1 - Cas du commerçant indépendant : à réaliser en groupe autonome la
semaine prochaine ; correction dans 15 jours.
·
Chapitre 3 –
Exercices et questions de révisions générales de la partie 1 du cours (extrait de BRUNEEL [Jean-Marie],
Connaissances de gestion, Labor, Bruxelles, 2005, p. 220)
Ø Quelle est la définition de la
petite entreprise ?
Ø Quelles sont les sources de droit
des obligations des petites entreprises ?
Ø Quelles sont les sept obligations
comptables ?
Ø Quels sont les livres comptables
imposés par
Ø À quoi sert la déclaration
TVA ? Quand faut-il la compléter ? À qui faut-il l’envoyer ?
Ø Quelles sont les principales
rubriques du « listing des clients » ?
Ø Quand faut-il compléter la
déclaration à l’IPP ?
Ø Définissez ce qu’est un frais
professionnel.
Ø NÉANT…
Ø Énumérez au moins 7 catégories de
frais professionnels
Ø Quelle est la définition complète
d’un amortissement ? À quoi sert-il ? Comment calcule-t-on le montant
de l’amortissement ?
Ø NÉANT…
Ø NÉANT…
Ø Synthèse des 10 règles de calcul
du résultat avec rappel des pièges à éviter
Cours du 25/10 : Partie 1 – Comptabilité simplifiée (suite)
·
Chapitre 2 –
Applications pratiques (suite)
Ø Cas du commerçant indépendant
(suite) : séance de
travail en groupe autonome
Interrogation n° 2 à réaliser durant cette quinzaine. Contrôle des compétences acquises concernant les
matières vues jusqu’à présent - Préparez vos questions éventuelles et
notez votre score
Cours du 08/11 : Partie 1 – Comptabilité simplifiée (suite)
·
Chapitre 2 –
Applications pratiques (suite)
Ø Cas du commerçant indépendant
(suite) : correction
·
Chapitre 3 –
Exercices et questions de révisions générales de la partie 1 du cours
(suite) (extrait de
BRUNEEL [Jean-Marie], Connaissances de gestion, Labor, Bruxelles, 2005,
p. 219)
Ø Exercice de calcul du solde TVA et
du résultat net
Travail d’examen relatif à la comptabilité simplifiée –
Consignes & règles d’évaluation
·
Répondez aux 15
questions du chapitre 3 (réalisées en classe, sauf 3 d’entre elles)
·
Répondre sur des
feuilles A4 (recto & verso) comprenant toutes les mentions obligatoires de
tout travail écrit (nom, prénom, ICC, section, année, objet du travail, titre,
date, marge, etc.)
·
Ce travail sera à
joindre à votre examen final
·
Le travail ne
sera pas accepté s’il ne respecte pas intégralement les présentes
consignes
·
Pour bénéficier
d’une évaluation sous forme de commentaires (c’est-à-dire sans les points),
vous pouvez remettre votre travail dans le casier du professeur ou l’envoyer
par e-mail. Cette possibilité peut se renouveler autant de fois que vous le
souhaitez, jusqu’à l’examen.
·
Évaluation
·
Six
points pour les mentions obligatoires et la présentation.
·
Deux
points pour les questions 1 à 15 (sauf les questions 9, 12 & 13). Total sur
24 points.
·
Total
général sur 30 points
·
Attention :
½ point en moins par faute d’orthographe, de grammaire, de ponctuation ou
d’expression
·
Le poids de ce
travail dans la note de l’examen sera de 30 %
Cours du 08/11 (suite) : Partie 2 – Comptabilité complète
·
Chapitre 1 –
Bilan
Ø Création de l’entreprise : bilan après constitution du capital.
Cours du 15/11 : Partie 2 – Comptabilité complète (suite)
·
Chapitre 1 –
Bilan (suite)
Ø Création de l’entreprise : bilan après avoir souscrit un emprunt
(crédit) bancaire, après avoir effectué des achats et
des ventes, et après avoir dégagé un bénéfice ou une perte ; avec la règle
du “ total gauche = total droite » et la règle de rangement des comptes
par ordre croissant de liquidité (ou de mobilité).
Ø Inventaire : technique de création d’un bilan à partir d’un inventaire,
avec calcul du capital (total du bilan – dettes) et classement des comptes par
ordre de liquidité croissante
Ø Exercices : texte à compléter, assertions vraies ou fausses, bilan à
partir d’un inventaire, bilan après opérations et inventaire partiel, questions
à partir d’un bilan, notion de fonds propres (= de valeur de l’entreprise
= actif net = actif – dettes = capital plus résultats reportés)
·
Chapitre 2 –
Enregistrement des opérations
Ø Notion de compte comptable ou T : comptes d’actif, comptes de passif,
comptes de bilan, représentation des comptes en T
Ø Fonctionnement des T : initialisation du compte (ouverture
d’un T à partir du bilan initial), augmentation et diminution d’un compte selon
qu’il s’agit d’un compte d’actif ou d’un compte de passif, solde des comptes
Travail
de consolidation des connaissances :
réalisez l’exercice
et comparez ensuite à la solution. Pour vous
évaluer : comptez le nombre de montants strictement exacts et placés
exactement au bon endroit, puis divisez le total par 29. Multipliez le résultat
par 100 pour obtenir votre pourcentage d’évaluation
Cours du 22/11 : Partie 2 – Comptabilité complète (suite)
·
Chapitre 2 –
Enregistrement des opérations (suite)
Ø Fonctionnement des T : bilan initial, opérations à
comptabiliser, bilan final,
avec deux exercices
et explications supplémentaires
Cours du 22/11 : Partie 2 – Comptabilité complète (suite)
·
Chapitre 2 –
Enregistrement des opérations (suite)
Ø Livre-Journal ou Journal : numéro d’écriture, date de
l’opération, référence à la pièce justificative (Emmjjnn, Smmnn ou Beee/ff), compte de « gauche » (débit), compte de
« droite » (crédit), libellé (de… à…), montant à « gauche »
(au débit), montant à « droite » (au crédit) et Méthode de travail :
écriture d’ouverture sur base du dernier bilan (= bilan initial), une écriture
par opération comptable (comptes de « gauche » d’abord), constitution
des T et de leurs soldes, établissement du bilan final ; exemple &
exercice
Travail
(obligatoire) convenu en fin de cours : terminer les T et leurs soldes + bilan
final du dernier exercice vu en classe
Travail
(facultatif mais hautement suggéré) de consolidation des connaissances : réalisez l’exercice pour correction la semaine prochaine
Interrogation
n° 3 à
réaliser durant la semaine Contrôle
des compétences acquises concernant les matières vues jusqu’à présent
Correction la semaine prochaine (préparez vos questions et notez votre score)
Cours du 06/12 : Partie 2 – Comptabilité complète (suite)
·
Chapitre 2 –
Enregistrement des opérations (suite)
Ø Livre-Journal ou
Journal : correction de l’exercice
Ø Balance : définition, usage, exemple avec l’exercice précédent
Ø Exercices sur le chapitre 2 : résumé des termes importants, jeu du
vrai ou faux, exercice de synthèse n° 1
À imprimer pour les
prochains cours : l’exercice « Made-in-Sweat »
Cours du 13/12 : Partie 2 – Comptabilité complète (suite)
·
Chapitre 3 –
Comptabilisation du résultat
Ø Notion & calcul du résultat
¨ Rappel de l’ancienne (cf. comptabilité
simplifiée) formule de calcul du résultat net : RN =
CA – A – SI + SF – FP où…
o
CA =
chiffre d’affaires (comptes 700xx et 707xx)
o
A =
achats de marchandises (comptes 604xxx)
o
SI =
stock initial (compte 34xxx)
o SF =
stock final (compte 34xxx)
o
FP =
frais professionnels (comptes 61xxx), y compris les amortissements
¨ Tableau
des charges (classe 6, à gauche) et des produits (classe 7, à droite)
o
Charges = achats ou dépenses (mais pas les
investissements, sujets à amortissement) : achats de marchandises (604xx),
SBD (61xxx), rémunérations (62xxx), amortissements (63xxx), diminutions de
stock (631xx), charges financières (65xxx) et charges exceptionnelles (66xxx).
o
Produits : ventes ou chiffre d’affaires 70xxx),
produits financiers (75xxx), produits exceptionnels (76xxx), augmentations de
stock (71xxx).
¨ Nouvelle
manière de calculer le résultat net :
o
Somme de tous les soldes des comptes
de la classe 7 - somme de tous les soldes des comptes de la classe 6
o
En résumé : (7) – (6)
Ø Compte de résultat et bilan : cas du bénéfice et cas de la perte è
dans tous les cas, report du résultat au passif en « résultat reporté »
(compte 14000) : nouveau 14000 =
ancien 14000 + résultat reporté
¨ Bilan
initial
¨ Écriture
d’ouverture sur base du dernier bilan et rédaction des écritures comptable dans
le journal après Identification et classement des documents (pièces
justificatives) d’après la date
¨ Constitution
des T et de leurs soldes (= Grand-Livre)
¨ Récapitulatif
des soldes dans
¨ Compte
de résultat (grand T) et calcul du résultat
o
Construire un T récapitulatif de tous
les soldes des comptes de charge (qui commencent par 6) au débit (à gauche) et
de tous les soldes des comptes de produit (qui commencent par 7) au crédit (à
droite)
o
Sommer tous les soldes des charges
(6), sommer tous les soldes des produits (7)
o
Calculer la différence le total des
produits et le total des charges : (7) – (6)
o
Si le résultat est positif,
l’entreprise a réalisé un bénéfice ; s’il est négatif, elle a réalisé une
perte
¨ Établissement
du bilan final (avec report du résultat – avec son signe - au passif au 14000)
·
Chapitre 4 –
Exercices de révision
Ø Exercices récapitulatifs
¨ Exercice
n° 5 du livre de référence (BRUNEEL)
¨ Exercice n° 7
du livre de référence (BRUNEEL) (attention : chèque émis est à l’actif, en
négatif)
À
imprimer pour les prochains cours :
l’exercice « Made-in-Sweat »
Cours du 20/12: Partie 2 – Comptabilité complète (suite)
·
Chapitre 4 –
Exercices de révision (suite)
Ø Exercices récapitulatifs (suite)
¨ Exercice n° 9
du livre de référence (BRUNEEL), avec commentaires et rappel
¨ Exercice n° 10
du livre de référence (BRUNEEL), avec commentaires et rappel
¨ Exercice n° 11
du livre de référence (BRUNEEL), avec commentaires et rappel
Interrogation n° 4 à réaliser jusqu’au
prochain cours
Contrôle des compétences acquises
concernant les matières vues jusqu’à présent
Correction la semaine prochaine (préparez vos questions et notez votre score
final)
PREMIÈRE PARTIE – BILAN
INITIAL
Énoncés
Stock
Initial : 30 000 €
Solde du
compte en banque : 250 000 €
Emprunt à
long terme à la banque : 200 000 €
Questions
Établir le
bilan initial
Comparez
avec la solution (onglet n° 1 : « bilan_initial »)
Évaluez
votre bilan initial : 1 point par intitulé correct, 1 point par montant
totalement correct (sauf les totaux) ; total des points sur 8
DEUXIÈME PARTIE –
JOURNAL
Énoncés
Achats à
crédit de marchandises : 177 000 €
Intérêts
produits par le compte à vue : 400 €
Ventes à
crédit : 150 000 €
Intérêts
payés pour un emprunt : 2 500 € (paiement par banque)
Rémunération
du personnel : 75 000 € (paiement par banque)
Services et
bien divers : 35 000 € (paiement par banque)
Stock
final : 25 000 €
Questions
Passer les
écritures au journal (y compris l’écriture d’ouverture), sans les dates et sans
les références
Comparez
avec la solution (onglet n° 2 : « journal »)
Évaluez
votre journal : ½ point par compte débit ou crédit dont les 3 premiers
chiffres sont corrects, ½ point par montant au débit ou au crédit totalement
correct ; total des points sur 18
TROISIÈME PARTIE –
GRAND-LIVRE
Constituez
les T du Grand-Livre
Comparez
avec la solution (onglet n° 3 : « grand_livre »)
Évaluez
votre Grand-Livre : 1 point par T totalement correct ; total sur 13
points
QUATRIÈME PARTIE –
BALANCE
Constituez
la balance
Comparez
avec la solution (onglet n° 4 : « balance »)
Évaluez
votre balance : 2 points si vous avez les 13 comptes dans l’ordre, 2
points si vous avez les 8 soldes au débit corrects, 2 points si vous avez les 5
soldes au crédit corrects ; total sur 6 points
CINQUIÈME PARTIE –
COMPTE DE RÉSULTAT
Calculez le
résultat de l’exercice
Comparez
avec la solution (onglet n° 5 « résultat »)
Évaluez
votre compte de résultat : 1 point par montant totalement correct ;
total sur 10 points
SIXIÈME PARTIE – BILAN
FINAL
Élaborez le
bilan final
Comparez
avec la solution (onglet n° 6 « bilan_final »)
Évaluez
votre compte de résultat : 1 point par intitulé correct, 1 point par
montant totalement correct (sans les totaux) ; total des points sur 14
SEPTIÈME PARTIE – SCORE
FINAL
Sommez tous
les points obtenus ; le total sera donc sur 8 + 18 + 13 + 6 + 10 + 14 = 69
points
Divisez ce
total par 69 pour obtenir le pourcentage final à me communiquez à la rentrée
des vacances.
À imprimer pour le prochain cours : l’exercice « Made-in-Sweat »
Cours du 10/01 : Partie 2 – Comptabilité complète (suite)
·
Chapitre 4 –
Exercices de révision (suite)
Ø Monographie comptable de « Made-in-Sweat - Situation-problème
de mise en situation (exercice récapitulatif complet réel simplifié - pas de
gestion de
¨ Classement
des documents : mise
en ordre chronologique des documents, vérification des modes de paiements avec
les extraits de compte caisse et banque
¨ Journalisation
des opérations à partir de tous les documents
¨ Établissement
du Grand-Livre
¨ Balance
des comptes
¨ Calcul
du résultat
¨ Bilan
final
Prochain cours – révisions générales : Préparez
donc toutes vos questions sur la matière vue depuis septembre
·
Chapitre 1
– Synthèse de la comptabilité générale – Écriture-types
·
Chapitre
2 – Réponses aux questions
·
Chapitre 3
– Organisation de l’examen
·
À
livre ouvert : toutes
les notes personnelles sont autorisées
·
Pas
de communication entre
étudiants ou le monde extérieur à la classe è pas d’échange de documents
une fois l’examen commencé
·
GSM
& PC interdits ; calculatrice autorisée ; ne pas oublier le
matériel didactique
(latte, crayon, stylos, feuilles A4 quadrillées, effaceur, etc.)
·
Ne
pas oublier le travail d’examen mis en ligne en novembre : AUCUNE excuse de retard ou
d’oubli ne sera acceptée, cette compétence (apporter le travail d’examen)
faisant intégralement partie des compétences à acquérir
·
L’examen
comportera trois parties : le travail écrit (30 % des points) ; un choix
multiple (25 % des points) ; un exercice de comptabilité complète
(45 % des points) semblable à l’interrogation n° 4
·
Durée
de l’examen : l’examen
aura lieu de 17:40 à 20:34 ; la correction collective et l’autoévaluation
auront lieu après, jusque 21:30 au plus tard
·
Chapitre 4
– Simulation de l’examen : voir interrogation n° 4
·
Chapitre 5
– Évaluation du cours par les étudiants
Cours du 24/01 : EXAMEN FINAL AVEC ÉVALUATION
BRAVO !
Matières à voir
Plus rien…